Cambios al CFDI de Nómina | Subsidio Causado y Pagado
Ajuste al subsidio al empleo en el contexto del CFDI de Nómina 2025.
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En este artículo abordaremos los puntos clave sobre el subsidio causado y pagado, el proceso de ajuste, y las implicaciones fiscales que debe considerar toda empresa que administra una nómina.
¿Qué es el subsidio al empleo?
¿A quién aplica?
CFDI de Nómina 2025: subsidio causado y subsidio pagado
- Subsidio causado: Es el monto del subsidio que correspondería al trabajador, con base en su salario y las tablas fiscales.
- Subsidio pagado: Es el subsidio que efectivamente se otorga y se refleja en el neto recibido, generalmente cuando el ISR es menor al subsidio causado.
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¿Qué es el ajuste al subsidio al empleo?
¿Por qué es importante?
Porque el SAT revisa que:
- El subsidio no se aplique de forma indebida
- Se corrijan los CFDI cuando hay errores
- El patrón no utilice el subsidio para manipular la carga fiscal
Implicaciones del ajuste
Casos posibles:
- Subsidio correctamente aplicado: No se requiere ajuste.
- Subsidio menor al que correspondía: Se debe pagar la diferencia al trabajador.
- Subsidio mayor al debido: El patrón puede descontar el excedente y corregir el CFDI.
Consideraciones fiscales:
- Todo ajuste debe reflejarse correctamente en el XML del CFDI.
- Es indispensable documentar los motivos del ajuste.
- Las diferencias pueden afectar la deducibilidad de la nómina.
Obligaciones del empleador
- Aplicar correctamente el subsidio al empleo en cada periodo.
- Emitir CFDI precisos con subsidio causado y pagado diferenciados.
- Realizar los ajustes al cierre de mes si hay discrepancias.
- Evitar acumulaciones erróneas que alteren el cálculo del ISR.
- Conservar evidencia documental en caso de auditorías.
¿Qué errores se deben evitar?
- Aplicar subsidio al empleo sin que el trabajador califique.
- No reportar subsidio pagado cuando corresponde.
- No ajustar cuando hay ingresos acumulados que cambian el rango.
- Emitir CFDI con diferencias entre lo timbrado y lo efectivamente pagado.
En BOP Payroll somos especialistas en:
- Cálculo correcto del subsidio al empleo (causado y pagado)
- Revisión mensual de ajustes necesarios
- Corrección y emisión de CFDI conforme a los criterios del SAT
- Protección jurídica y fiscal ante auditorías o requerimientos
El subsidio al empleo sigue siendo un tema sensible dentro del CFDI de Nómina. Su correcta aplicación, ajuste y comprobación no solo impacta en el trabajador, sino también en la deducibilidad y cumplimiento fiscal del patrón.
Con los cambios vigentes, es más importante que nunca aplicar el subsidio de forma transparente, con respaldo documental y asesoría experta.
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